一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表年初数栏内。

三、本表各项目的内容和填列方法：

1.货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。

2.短期投资项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据短期投资科目的期末余额填列。

3.应收票据项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据应收票据科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4.应收帐款项目，反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据应收帐款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

5.坏帐准备项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据坏帐准备科目的期末余额填列，其中借方余额应以-号填列。

6.预付帐款项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据预付帐款科目的期末余额填列。如预付帐款科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表应付帐款项目内填列。如应付帐款科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

7.其他应收款项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据其他应收款科目的期末余额填列。

8.存货项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

9.待摊费用项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表递延资产项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据待摊费用科目的期末余额填列。预提费用科目期末如有借方余额，在本项目内反映;增设外汇价差科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。

10.待处理流动资产净损失项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据待处理财产损溢科目所属待处理流动资产损溢明细科目的期末余额填列。企业待处理的固定资产净损失，应在本表待处理固定资产净损失项目另行反映。

11.其他流动资产项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。

12.长期投资项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下一年内到期的长期债券投资项目单独反映。本项目应根据长期投资科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13.固定资产原价项目和累计折旧项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据固定资产科目和累计折旧科目的期末余额填列。

14.固定资产清理项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据固定资产清理科目的期末借方余额填列;如为贷方余额应以-号填列。

15.在建工程项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据在建工程科目的期末余额填列。

16.无形资产项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据无形资产科目的期末余额填列。

17.递延资产项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据递延资产科目的期末余额填列。

18.其他长期资产项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。

19.短期借款项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。

20.应付票据项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。

21.应付帐款项目，反映企业购买原材料或接受劳务供应而应付给供单位的款项。本项目应根据应付帐款科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

22.预收帐款项目，反映企业预收购买单位的货款。本项目应根据预收帐款科目的期末余额填列。如预收帐款科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表应收帐款项目内填列;如应收帐款科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

23.其他应付款项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。

24.应付工资项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据应付工资科目期末贷方余额填列。应付工资科目期末如为借方余额，本项目以-号表示。

25.应付福利费项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据应付福利费科目的期末贷方余额填列;如为借方余额，应以-号填列。

26.未交税金项目，反映企业应交未交的各种税金(多交数以-号填列)。本项目应根据应交税金科目的期末余额填列。

27.未付利润项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付数以-号填列)。本项目应根据应付利润科目的期末余额填列。

28.其他未交款项目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项(多交数以-号填列)。本项目应根据其他应交款科目的期末余额填列。

29.预提费用项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据预提费用科目的期末贷方余额填列。如预提费用科目有借方余额，应合并在待摊费用项目内反映，不包括在本项目内。

30.待扣税金项目，反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。本项目应根据待扣税金科目的期末余额填列。

31.其他流动负债项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

32.长期借款项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款的本息。本项目应根据长期借款科目的期末余额填列。

33.应付债券项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。

34.长期应付款项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款;在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据长期应付款科目的期末余额填列。

35.其他长期负债项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表一年内到期的长期负债项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。

36.实收资本项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据实收资本科目的期末余额填列。

37.资本公积项目和盈余公积项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据资本公积和盈余公积科目的期末余额填列。

38.未分配利润项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以-号反映。