**县农村信用社关于会计运营管理的调研报告

　 山西省**办事处：

　 为了深入贯彻落实省联社针对《全省农村信用社会计运营管理现状，存在问题及对策》的调研课题，我县联社财务人员深入基层，就目前联社整体运营管理履职部门人员岗位及工作职责、柜面工作现有员工队伍、运营工作现行规章制度、计算机软件使用情况、监督检查及潜在风险等方面进行了调研，现结合实际浅谈调研中发现的问题、成因及对策：

　 一、会计运营管理的现状

　（一）运营管理现行组织架构

　我县联社目前对柜面业务的管理、事后监督和检查等柜面工作参与运营管理与基层有对口管理关系的部门为财务计划部、稽核部、事后监督中心、资金清算中心、统计信息科5个部门，各部门具体的岗位设置及职责分别为：

　 一、财务计划部

　岗位设置：主任岗、副主任岗、财务记账核算岗、重要空白凭证管理岗、

　岗位职责：财务主任负责1、负责汇总编制辖内信用社年度财务预算，并分析、考核完成情况；2、负责汇总编制辖内信用社财务会计报告，并按有关规定报送与披露；3、负责审核、审批本制度规定权限范围内的财务事项，并监督检查执行情况4、负责辖内信用社营业经理的委派、管理和考核等；5、负责辖内信用社财会人员的业务技能培训6、负责监督、检查辖内信用社财务制度执行情况7、负责对外各种报表的审核工作；8、负责辖区信用社基建、固定资产的购置及财务事项的审批；9、负责信用社印章、密押、重要空白凭证、有价单证等的管理和监督，防范各类事故和案件的发生；10

　、以年度、以季度搞好经营指标测算，并写出财务收支分析，加强经营核算管理，提高经营效益，做好日常财务会计报表的汇总上报和年终决算工作，保证报表的优质上报；11、搞好调查研究，收集总结推广财务等方面的典型经验，写出专题报告和总结。

　 财务副主任负责：1、负责积极配合经理搞好部门内的各项工作；2、负责做好辖内主管会计的考核工作，组织主管会计赛帐、业务知识的考试；3、负责每月对辖区信用社库存现金、重要空白凭证不少于1次检查；4、负责做好日常财务会计报表的汇总上报和年终决算工作，保证报表上报质量；5、负责按规定及时申报各种税费；6、负责辖内信用社财会人员的业务技能培训；7、负责组织辖区营业网点柜员学习财会制度及相关政策法规，并定期检查执行情况；8、负责制定财务培训课件组织全辖员工进行财务制度、规程培训；9、负责对全辖网点每季度存款滚动检查以及财务工作检查方案的制定与实施；10、负责各项检查工作的问题汇总与分析；

　重要空白凭证管理岗：1、负责按规定建立、登记各类重要空白凭证登记簿；2、严格重要空白凭证领用、使用、销毁制度；3、将重要空白凭证纳入表外科目核算，以假定依据每份一元记帐，并登记凭证起止号码；4、贯彻“证印分管、证押分管”的原则，实行专人负责、入库保管，并经常进行帐、证核对，保证帐实相符；5、坚持对辖区营业网点重要空白凭证的检查，每月不少于1次，并做好检查记录；6、负责向上级、下级领用重要空白凭证及其他结算凭证。

　 固定资产低值易耗品管理岗：1、负责按固定资产确认标准、确认固定资产，并进行分类管理；2、负责按规定对新增固定资产、固定资产改良、维修、固定资产减少的权限、程序逐级申报、审批，并在规定时间内及时上报；3、负责按规定建立、健全固定资产帐、卡、簿，并定期核对；4、负责按规定以月准确计提固定资产折旧，及时计入当期成本中，使固定资产价值的损耗及时以折旧形式得到补偿；5、负责加强对固定资产投资资金过程进行监控和管理；6、负责每季对全辖固定资产及低值易耗品的清查；7、负责对全辖的固定资产及低值易耗品的报损及账务处理。

　 财务会计核算岗：1、负责将各项收入、各项支出及时、足额、完整地纳入损益账内核算；2、负责对审批后的费用及时记账；3、负责对每日的会计凭证打号、封皮、装订、整理；4、负责对财务批量、分户账、总账、等各种账薄、报表的打印、装订；

　岗位人数：主任1人、副主任1人、重空管理1人、记账1人、固定资产及低值易耗品管理1人。

　 二、稽核部

　岗位设置：稽核领导岗位、稽核员岗位

　岗位职责：稽核副中队长负责1、部署辖区内信用社稽核、监察工作。做好联社及辖区内信用社主任岗位交流离任审计。受理举报材料的查处工作，做好年度稽核、监察工作的总结上报和信息反馈工作；2、对本稽核中队的稽核计划、稽核安排和审定稽核实施方案、稽核报告，报监事长审批，并负责稽核中队的管理工作。做好和协助纪检、司法部门做好案件查处工作；3、 检查并严格考核本稽核中队及辖区信用社执行制度情况，定期总结制度落实情况，不断完善各项规章制度，及时向领导提供改进工作，完善制度的建议

　；4、 对本稽核中队稽核人员调配提出建议，并定期对稽核人员进行业务培训；5、做好与内部各部门和上级稽核部门的业务联系和协调工作。

　 稽核人员岗位职责： 1、负责草拟属于本岗位的规章制度或实施细则，并及时了解掌握和向本稽核中队领导反馈实施落实情况及执行中存在的问题；2、对负责的稽核项目制定稽核方案，并做好与本稽核项目有关的文件、报表、资料的收集和分析等准备工作；3、 实施稽核过程中，要严格遵守稽核程序，认真做好稽核记录，发现违规违纪问题或线索要进行深入调查和延伸稽核，并做好稽核证据取证工作，发现重大问题要及时向主管领导汇报。4、对被稽核信用社的账簿、凭证、报表、文件等资料负有保管责任，要建立调阅手续，查阅后要完整归还；5、稽核事项结束后，要向本部门领导提出稽核报告，客观公正地做出稽核结论，提出处罚意见，对拒不执行稽核处理决定或受到有关领导纵容、包庇时，有权向上一级稽核部门报告或越级报告每次稽核工作结束后对工作中形成的稽核记录、稽核证据，工作底稿，稽核报告等资料进行认真整理，按照稽核档案要求进行归档，并及时移交稽核内勤人员；6、 按照非现场稽核程序要求，做好对被稽核单位报送资料的收集审查、计算整理、分析质询、报告处理。

　 岗位人数：稽核副中队长1人、稽核运营岗4人、稽核内勤岗其他岗2人。

　 三、资金清算中心

　岗位设置：经理岗、会计岗、柜员岗、票据交换岗、现金管理岗

　岗位职责：经理岗负责资金清算中心的全面工作、负责系统工作人员休假期间的临时替班人员的安排。负责做好与省结算部以及同业存放的对帐审核工作、负责安排配备系统工作人员。

　 会计岗负责资金清算中心全面核算和账务处理、负责支付系统的日常工作、组织协调操作人员之间的工作关系并监督其认真完成所分配的工作、负责按照会计核算手续和相关规定进行查询、查复、退回业务等特殊业务的授权操作，负责掌握好全辖清算帐户的资金头寸，及时调剂余缺，避免出现资金透支情况，同时负责于他行的对账及管理工作。负责填报清算支付报表。负责严格按照人民银行规定的缴存范围真实、准确的计算存款准备金。负责填报支农再贷款台帐。

　 柜员岗负责支付系统录入员，负责按时进行大小额支付系统的日始签到和接收来帐业务操作、负责支付系统相关会计帐簿的管理和记帐工作、负责打印对帐信息并及时移交会计进行帐务处理及核对、负责检查各项操作是否正确完成，做好系统的日终处理。负责填报大额交易报告及反洗钱系统的运行，负责填报资金运营台账及资金运营业务审批表。

　 票据交换岗负责兼全辖税票的审核工作、负责按时把接到的税票送到人行、协助会计对每天的账务进行核对。

　 现金管理岗负责出纳（库管）员负责全辖现金调配，现金的提取及交款的登记，掌握残损人民币兑换、挑剔标准，库款检查的落实、负责全辖假币的上缴工作、掌握库存现金的头寸、负责按月、按季、按年度上报人民银行货币金银科现金需求计划以及分析材料。负责反假币系统的运行；随车出纳（兼库管）员负责工商银行及（他行）提交款及辖区各社取送款工作 ；负责现金调配的复核工作，现金出纳帐登记、协助出纳完成规定的各项工作

　岗位人数：经理岗1人、会计岗1人、柜员岗及票据交换岗1人、现金管理岗2人

　四、事后监督中心

　岗位设置：经理岗、事后监督员岗

　岗位职责：经理岗负责事后监督中心全面工作

　事后监督员岗负责1、按规定接收各被监督网点有关传票凭证，各类流水及相关会计资料；2、负责全面监督审核信用社经营过程中发生的各项会计业务，按时完成监督任务； 3、负责加强对特殊业务的监督，包括：挂失、查询、当天存入又取消的储蓄业务、扣划存款、应解汇款等；4、负责对已审查出的各类业务差错，进行督促纠正；5、负责将事后监督人员审核后的凭证登记并入档管理。6、负责稽核等有关部门的档案调阅、查询。

　 7、认真填制交接登记簿、调阅登记簿等相关登记簿。

　   （二）柜面工作现有员工队伍

　   1、我县联社现有柜面从业人员数量112人，年龄≥35岁的有46人，年龄＜35岁的有66人，第一学历为大专及大专以上的有46人，获得中级职称的有3人，初级职称的有17人。

　 2、我县运营条线部门近年来培训达126次，培训人次达14000次，培训面达100%。

　 3、今年来，为了提升柜面业务效率，增强柜面员工的工作积极性，体现“多劳多得，少劳少得”的分配原则，我县财务部重新制定了柜员业务量考核办法，将每季员工绩效考核的30%与柜员业务笔数挂钩，对于超出网点平均笔数的柜员按照超出比例给予奖励，实现用奖励的考核办法与柜员绩效工资挂钩，从而刺激了柜员在工作中积极主动为客户服务的积极性，同时也提高了办公的工作效率。

　 （三）运营工作现行规章制度

　我县联社在运营规章制度建设方面，除严格按照省联社规章制度外，各运营部门根据我县实际制定了相应的规章制度，如：财务计划部根据《山西省农村信用社会计操作规程》、《山西省农村信用社会计业务操作手册》（上、下）册等相关规章制度制定了《**县农村信用社异地存款管理办法》、《**县农村信用社会计操作指南》（1-4）期、《山西省农村信用社重要空白凭证管理办法》、《**县农村信用合作联社异地存款管理办法》、《**县农村信用合作联社资金清算业务管理办法﹙试行﹚》、《**县农村信用合作联社现金管理办法（试行）》、《**县农村信用合作联社综合柜员业务量考核办法》、《**县农村信用合作联社营业经理一季一评议考核办法》、《**县农村信用合作联社营业经理考核办法》、《**县农村信用合作联社存量个人人民币银行账户相关身份信息真实性核实工作的考核办法》

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　 （四）计算机软件使用情况

　1、我县联社目前运营工作中主要使用：门柜系统、人民银行身份核查系统、人民银行账户管理系统、电子验印系统、国库集中支付系统、财税库银联网系统、非税收收入联网系统、信贷管理系统、春浪考试系统、勤哲EXCEL服务器。

　 2、运营工作软件系统基本能有效配合，形成合力，但也存在问题，门柜系统有些设置不能满足当前客户的业务需要，如：1、在外围业务农信银管理模块下，客户办理农信银他行卡转账业务，系统不支持直接他行卡转他行卡业务，只能先从他行卡中的付款方取出现金再汇入他行卡的收款方2、对于固定资产管理模块中，如果对已入账的固定资产从一个网点调入另一个网点，系统不支持。

　 （五）运营工作组织状况

　1、我县在运营工作中形成了分级审批、逐级上报的人控手段，岗位制约上互相牵制，不存在不相容岗位由一人兼职现象。

　 2、我部每月对营业经理的履职情况进行检查，并召开营业经理履职会议，在会议上由营业经理对自己的履职情况做出汇报工作，并对基层在运营工作中遇到的问题，发现的潜在风险互相进行交流分析，共同找出解决问题的方法，财务在根据会议内容做总结，对需要进一步统一与完善的财务制度重新下发，并要求营业经理在每日的晨会或培训学习上及时传达给柜员。

　 （六）监督检查及潜在风险

　1、日常运营工作中组织每季度的存款滚动检查、稽核部门每月的稽核检查、事后监督中心每日对网点的会计凭证及其各种账簿进行检查，财务每季度组织一次会计凭证、账簿赛账工作。

　 2、我县运营工作执行标准与监督检查标准统一。

　 二、运营工作中存在的问题及应对策略

　经过此次调研工作的开展，运营工作中主要存在的问题是核心业务系统和外围系统建设等科技支撑方面：

　 【问题】客户在办理农民工卡取款业务时，要求跨行取款手续费回单.

　【建议】增加农民工卡取款手续费回单。

　 【问题】 客户在办理归还贷款、存取款业务5万元以上时门柜系统需授权。

　 【建议】归还贷款是否能提高金额限额，如20万元以上在进行授权。

　 【问题】客户提议信合通卡在外省取现不能超过20万，对客户的现金使用造成不方便。

　 【建议】使用信合通卡在外省取现时，提高20万元的最高限额，增加取款额度。

　 【问题】在查询打印中的查询打印抹帐业务时，系统打印时会有农信银冲账业务一并打印出来，造成不必要的麻烦。

　 【建议】系统在查询打印中应分别将抹帐业务和系统农信银冲账业务分开，避免打印不需要的账页降低成本。

　 【问题】签约的POS特约商户刷卡消费不能够当天到账，需要隔天才能到账，容易出现错账现象，并且其它银行的POS机都是当天到账造成商户有不满意和退出签约现象。

　 【建议】在系统升级时POS商户消费可否当天到账，为客户查询账户余额、发生额以及与信用社对账提供方便。

　 【问题】办理个人定期存款业务，转账开户必须是同一客户名字，受限制，比方说张三的100万元活期卡转存李四的100万元定期，系统转账开户不能操作。

　 【建议】办理转账开户业务时，可否取消户名限制，客户根据家庭实际进行转账开户。

　 【问题】办理农信银业务时，客户需填写《农信银通存通兑业务委托申请书》，但门柜系统打印的凭证是存取款凭条，客户同样信息填写两次，手续繁琐。

　 【建议】为防范风险，在办理农信银通存通兑业务时，打印信息可否设置在《农信银通存通兑业务委托申请书》。

　 【问题】为方便统计职工揽储或信息联络员揽储任务，门柜系统无法标注。

　 【建议】系统升级可否增加职工揽储或信息联络员揽储模块，方便准确记录职工揽储或信息联络员揽储金额。

　 【问题】网点办理异地存款业务、异地特殊业务、异地存款提前支取业务，根据省联社要求需要上级部门授权审批，但门柜系统不提示异地授权。

　 【建议】系统升级是否应增加异地授权提示模块。

　 【问题】门柜系统在下级机构向上级机构上交重空个人存款证明书时，系统只能按本上交，不能按份上交，由于该重空使用量较少，导致基层网点每次清库容易磨损，不易保护。

　 【建议】系统升级优化，对于重空个人存款证明书采取按份出库或入库。

　  **县联社财务计划部

　                               二0一三年八月十七日

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