**县关于社会保险风险防控管理

　工作开展情况的汇报

　近年来，**县企业养老保险经办机构按照《社会保险经办机构内部控制暂行办法》要求，强化制度建设，完善岗位职责，规范业务操作，加强稽核监督，从源头上防范社保经办风险，从制度上化解基金管理风险，以业务经办的规范性，确保社保基金的安全性和完整性。于2013年8月对中心全体工作人员实行了业务岗位轮换。现已建立起一套科学、规范的内部控制体系，推动了社保经办风险管理制度化、常态化。现将具体情况汇报如下：

　 一、组织机构控制方面

　（一）我中心编制14名，现有工作人员共11人，按照“互不相容、职责分明、分权与集权相结合、执行与监督相分离”的原则设置岗位，具体设有待遇核定股、待遇支付股、稽核股、基金财务股、人秘股、档案室等六个业务股室。将养老保险业务自上而下分解到6个具体岗位。每个岗位设置不同的处理权限，将重要业务分为多个岗位流水作业，明确岗位职责、操作办法、操作标准、岗位要求等。

　 （二）完善操作流程，强化业务经办过程中所需资料的初审、复核和审批环节。严把业务受理、录入、计算、审核、发放的要求，把好政策关、年龄关、上报关和发放关。实现相互制约、有效监督和相互负责的工作机制。

　 （三）我县根据工作需要，多次修改完善内部控制有关规章制度，对业务经办环节的岗位职责和操作办法进一步细化和规范。同时，不断加强养老保险信息化建设步伐，将内控制度融入信息化建设工作中，利用计算机操作系统，严格按照岗位职责权限规定，把每一项业务的办理程序、每个经办人员的办理权限进行统一设定，每一位业务经办人员只能在规定的权限内操作，从而达到权限控制，初步形成了“横向分权，纵向监督”的内控管理体系。(附件1：岗位职责及工作流程；附件2：“四定方案”，附件3：调整机构设置及岗位职责的通知）

　二、业务运行控制方面

　我县企业养老保险业务经办工作全部通过机保业务系统开展，对各项业务办理均实行了严格的授权管理，每个岗位每个人都按照岗位设置的要求，设置不同的业务处理权限。每个岗位每项业务都设有经办、复核、审批三个环节，每个环节都能相互衔接、相互制衡，确保了基金安全完整。

　 我中心严格遵循“系统外不留数据”的原则，每月由业务系统自动生成社会化发放数据，并进行严格的数据比对，发现异常支付信息，及时查出问题，经审核无误后方可经办发放。按照内控要求，数据比对人员无数据修改权限，养老金发放人员不向代发机构进行数据报盘。

　 三、基金财务控制方面

　在基金财务管理方面，我们根据《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》、《会计基础工作规范》等文件规定，结合我单位实际制定了基金财务管理各项规章制度，配备专职工作人员，并建立了岗位责任制，严格实行分工协作。如：财务负责人负责管理财务凭证、会计账薄、财务报表等，出纳负责转帐支票的填开、日记帐的登记等工作，两个岗位的工作不得兼容；财务专用章由财务负责人保管，财务人员和领导私章由本人各自分别保管，杜绝一人保管全部财务印章；对支出户银行帐户和财政专户银行帐户，指定专人负责按月核对，以保证养老保险基金帐户记录一致。

　 同时，按月编制银行存款余额调节表和财政专户银行存款余额调节表，做到了帐帐、帐表、帐单相符。财务部门养老金拨付清单等基金支出进行复审，在复核无误后再办理支付结算，以保证核定表项目支出金额与会计核算支出明细项目、金额一致性。

　 四、信息系统控制方面

　养老保险经办机构的每一项业务操作行为，都关系到参保人的切身利益，而养老保险信息系统的安全运作，又关系到整个养老保险业务工作的正常运转。为此，我中心按照岗位对每位工作人员进行业务操作权限授权，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，建立数据录入、修改、访问、使用、维护的权限管理受权制度，实现了养老保险业务经办全程计算机控制，同时，建立数据库日志，保留完整的操作痕迹，可以识别不同人员对数据增、删、改的不同操作，使业务处理具有可复核性和可追溯性。

　 为确保网络安全，我县严格按照要求，严格实行“专网专用”，杜绝接入外部互联网。

　 （五）内部控制监督检查方面

　为加强我县企业职工养老保险经办机构内部控制体系建设，我中心根据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》要求，制定了内控制度，设立了稽核部门，并配备了稽核人员。同时，制定了年度稽核计划，将待遇核定、养老金支付、退休人员审批和退休人员信息修改作为日常稽核的重点。通过“金保工程”信息系统实时查询、业务纸质档案查询和实地问询等方式不定期开展抽查和跟踪检查评估，确保我县养老保险经办工作规范有序、基金安全完整。

　 六、存在的问题

　我县企业职工基本养老保险经办机构内部控制作为一项完整的业务活动，虽然已基本做到横向上，各业务科室能相互监督；纵向上，下级对上级能有所牵制。各项业务活动均需要通过互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。但随着社会的进步，经济的发展，现有制度也存在一些问题：

　 （一）对内控制度理解与认识不够。我县企业职工养老保险内控制度着重于规章制度的建设，满足于传统的管理模式，忽略了内控管理的动态监督；大多注重对业务活动的控制，而忽视了对行政管理活动的控制，缺少对管理效率、风险预测方面的控制。

　 （二）内部控制体系还需不断进行完善。随着社会养老保险扩大，业务量的激增，会不断涌现出一些新的问题。所以，内部控制体系也要与时俱进，使内控制度形成计划、实施、检查、改进的良性循环；同时，内部控制制度执行情况的自我检查，还仅流于形式。

　 （三）经办人员配置达不到业务需求，内部审计无法开展。根据内部控制的要求，每个业务经办环节必须做到分人分岗，一事两岗两审。作为县级经办机构，人少事多的矛盾比较突出，故单位人员大部分充实到业务经办各个环节，虽然已设立稽核部门，但业务开展以养老金防冒领为主，不可能配备专门的内部审计工作人员，无法有效开展内部审计工作，无法切实发挥内部审计对内部控制的监督职能，内部检查走过场的情况普遍存在，内部稽核监督起不到应有的警示作用。

　 七、下步打算及建议

　企业职工养老保险是我国社会保障体系的重要组成部分，做好内控管理工作意义重大，关系广大参保人员的切身利益,只有不断丰富管理模式,深化内控手段才能建立起科学的内控管理制度,保障我县企业职工养老保险健康发展。

　 （一）正确认识内控建设，构建良好的内控监督环境。重视内控制度建设，始终坚持“内控优先”的理念，坚持以业务为中心，以内控为保证，一手抓业务，一手抓内控。大力支持内控监督工作的开展，营造一个重视监督、理解监督、支持监督、主动接受监督的良好氛围，为内控监督机制发挥作用创造条件。

　 （二）重点抓落实，构筑严密的风险内控制度体系。加强对业务风险点的排查，对现有的内控制度进行重新评估和论证，重点落实内部岗位控制和风险防范责任制度，使内控制度能够涵盖所有风险点。

　 （三）加大事后惩戒力度，严格实施责任追究。定期采取联合检查、独立检查、交叉检查或突击检查等方式，稽查内控制度执行情况，对稽核中发现的问题，实施责任追究制度，凡涉嫌犯罪的，要依法移送司法机关。同时，建立连带责任追究制度，对风险事故按承担责任的大小分清职责，明确直接责任、分管责任和领导责任。实施问责制，对检查监督不力，发现问题隐瞒不报、有失客观真实的，追究检查人员责任；对整改措施落实不力，屡查屡犯的，对相关责任人进行处罚。

　 （四）进一步优化人员配置、加强队伍建设。按照内部控制的要求，按照一事两岗两审的原则，建议适当增加基层社保经办机构的人员编制，在选人用人上坚持内控优先的原则，把品行好、素质高的同志选拔到关键岗位。加强对业务经办人员和内控人员的教育管理。通过培育良好的内部控制文化，提高职工的风险意识和职业道德；加强对业务经办人同和内控人员的业务技能培训，定期对相关的制度执行情况和业务流程遵守情况进行检查或抽查，将检查结果纳入内控考核范畴。

　 2018年5月16日